Розрахунок

Калькулятор податків ФОП 2026: єдиний податок, військовий збір і ЄСВ

Платежів три. Єдиний внесок «за себе» — 1 902,34 ₴ на місяць, 5 707,02 ₴ за квартал; військовий збір першої, другої і четвертої груп — 864,70 ₴ на місяць, третьої — 1 % доходу; єдиний податок залежить від групи. ОРДІС рахує їх разом за рік і називає норму поруч із кожним рядком.

Ваша група Група вказана у вашій заяві про перехід на єдиний податок і у витягу з реєстру платників.

Дохід за рік, ₴ Сума за всі дванадцять місяців, а не за квартал і не за місяць. Якщо звітуєте щокварталу — складіть чотири квартали.

Маю підставу для звільнення від внеску «за себе»

Підстав чотири: пенсія за віком або за вислугу років чи інвалідність, сплата внеску роботодавцем не менше мінімального, поєднання статусів із незалежною професійною діяльністю, призов під час мобілізації. Кожна з нормою — на сторінці про єдиний внесок для ФОП. Воєнного звільнення серед них немає: пункт 9-19 розділу VIII Закону № 2464-VI зупинено на 2026 рік пунктом 3 прикінцевих положень Закону № 4695-IX. Відсутність доходу від внеску теж не звільняє — пункт 3 частини першої статті 7 Закону № 2464-VI.

Розрахунок припускає, що підстава діє всі дванадцять місяців року. Якщо вона зʼявилась або відпала серед року — за місяці поза нею внесок нараховується, і суму за такий рік рахують помісячно.

Ваш розрахунок єдиного податку
Платіж	Сума за рік
Єдиний податок до 332,80 ₴ щомісяця, авансом до 20 числа; точну ставку встановлює сільська, селищна або міська рада за видом діяльності — підпункт 1 пункту 293.2 і підпункт 1 пункту 291.4 Податкового кодексу	до 3 993,60 ₴
Військовий збір 864,70 ₴ щомісяця, тим самим строком, що й єдиний податок — пункт 16-1 підрозділу 10 розділу XX Податкового кодексу	10 376,40 ₴
Єдиний внесок «за себе» 1 902,34 ₴ на місяць, 5 707,02 ₴ за квартал до 20 числа, незалежно від доходу — частина 5 статті 8 і частина 8 статті 9 Закону № 2464-VI	22 828,08 ₴

до 37 198,08 ₴ за рік

Правила звірені з нормою 20.09.2026 за текстом: Закон про Державний бюджет на 2026 рік № 4695-IX.

Розрахунок довідковий і не є індивідуальною податковою консультацією в розумінні статті 52 Податкового кодексу України. Він не враховує пільг і особливостей вашого випадку; відповідальність за виконання податкового обовʼязку несе платник податків. Застереження

Ставки 2026 року

Ставки єдиного податку на 2026 рік
Група	Єдиний податок	Ліміт доходу за рік	Норма
Перша група Роздрібний продаж на ринках і побутові послуги населенню. Найманих працівників не може бути.	до 332,80 ₴ щомісяця, авансом до 20 числа; точну ставку встановлює сільська, селищна або міська рада за видом діяльності	1 444 049 ₴ 167 мінімальних зарплат	підпункт 1 пункту 293.2 і підпункт 1 пункту 291.4 Податкового кодексу
Друга група Послуги населенню і платникам єдиного податку, виробництво й продаж товарів. Не більше десяти найманих працівників.	до 1 729,40 ₴ щомісяця, авансом до 20 числа; точну ставку встановлює сільська, селищна або міська рада за видом діяльності	7 211 598 ₴ 834 мінімальних зарплат	підпункт 2 пункту 293.2 і підпункт 2 пункту 291.4 Податкового кодексу
Третя група, без ПДВ Будь-яка дозволена діяльність, обмежень за кількістю працівників немає.	5 % доходу	10 091 049 ₴ 1 167 мінімальних зарплат	пункт 293.3 і підпункт 3 пункту 291.4 Податкового кодексу
Третя група, з ПДВ Ставка нижча, але додається податок на додану вартість, який цей розрахунок не враховує.	3 % доходу	10 091 049 ₴ 1 167 мінімальних зарплат	пункт 293.3 і підпункт 3 пункту 291.4 Податкового кодексу

Четверта група: податок рахується з гектара

Платник четвертої групи не рахує відсоток від доходу. Сума залежить від площі, нормативної грошової оцінки гектара й категорії земель, а декларація подається наперед — не пізніше 20 лютого поточного року.

Площа, гектарів Сукупна площа угідь і земель водного фонду у власності й користуванні, зокрема орендованих.

Оцінка гектара, ₴ Нормативна грошова оцінка з витягу, уже з коефіцієнтом індексації станом на 1 січня звітного року. Якщо оцінку ділянки не проводили — оцінка гектара ріллі по області. Для земель водного фонду базою є оцінка гектара ріллі по області завжди (пункт 292¹.2).

Категорія земель Від неї залежить ставка: шість категорій із шістьма різними ставками, усі перелічені в таблиці під формою.

Інше в зменшення МПЗ за рік, ₴ Земельний податок, податок на доходи й військовий збір з орендної плати, 20 відсотків витрат на оренду. Єдиний податок сюди не вписують — він порахований нижче й віднімається сам.

Частка ріллі не менша за 50 відсотків

Впливає лише на мінімальне податкове зобовʼязання: від частки ріллі залежить, який мінімум з гектара застосовується, і різниця між ними двократна. На сам єдиний податок не впливає ніяк. Для категорії «Рілля, сіножаті й пасовища» його зазвичай ставлять: знятий, він занижує зобовʼязання вдвічі.

ФОП, діяльність виключно в межах фермерського господарства

Для такого платника коефіцієнт МПЗ застосовується у половинному розмірі — підпункт 38¹.1.3 Кодексу.

Це контрольний приклад: у полях вище стоять не ваші числа. Підставте свої й натисніть «Порахувати».

Розрахунок єдиного податку четвертої групи
Крок	Підстава	Сума
База: площа на оцінку гектара	пункти 292¹.1 і 292¹.2	800 000,00 ₴
Єдиний податок за рік: 0,95 % бази	підпункт 293.9.1	7 600,00 ₴
I квартал — 10 % річної суми	підпункт 295.9.2	760,00 ₴
II квартал — 10 % річної суми	підпункт 295.9.2	760,00 ₴
III квартал — 50 % річної суми	підпункт 295.9.2	3 800,00 ₴
IV квартал — 30 % річної суми	підпункт 295.9.2	2 280,00 ₴
Загальне мінімальне податкове зобовʼязання за цю землю, за повний рік володіння	стаття 38¹, пункт 297¹.1	28 000,00 ₴
У зменшення: єдиний податок і вписане вами	пункт 297¹.5	7 600,00 ₴

Кожен квартал сплачується протягом 30 календарних днів після останнього календарного дня податкового кварталу — підпункт 295.9.2 Кодексу. Декларація на рік подається наперед, не пізніше 20 лютого поточного року (підпункт 295.9.1).

20 400,00 ₴ різниця МПЗ за рік

Єдиний податок за рік — 7 600,00 ₴, і його платять кварталами незалежно від цієї різниці. Сама різниця в цьому році не доплачується: на неї збільшується єдиний податок у декларації за наступний звітний рік і сплачується він тими самими квартальними частками, що в таблиці вище (пункт 297¹.7). Нуль у ній означає, що збільшувати нічого, а додаток із розрахунком подається однаково.

У зобовʼязанні застосовано мінімум 1 400 ₴ за гектар: за формулою вийшло менше. Пункт 74 підрозділу 10 розділу XX Кодексу.

Зобовʼязання пораховане за повний рік володіння. Якщо ділянка була у власності чи користуванні не весь рік, суму рахують за період володіння (підпункт 38¹.1.4) — калькулятором МПЗ, у якого для цього є поле місяців.

Правила звірені з нормою 20.09.2026 за текстом: Податковий кодекс, редакція від 31.05.2026: пункти 292¹, 293.9, 295.9 і стаття 297¹.

Ставки єдиного податку четвертої групи за категоріями земель
Категорія земель	Ставка бази з гектара	Норма
Рілля, сіножаті й пасовища	0,95 %	підпункт 293.9.1 Податкового кодексу
Рілля, сіножаті й пасовища в гірських зонах і на поліських територіях	0,57 %	підпункт 293.9.2 Податкового кодексу
Багаторічні насадження	0,57 %	підпункт 293.9.3 Податкового кодексу
Багаторічні насадження в гірських зонах і на поліських територіях	0,19 %	підпункт 293.9.4 Податкового кодексу
Землі водного фонду	2,43 %	підпункт 293.9.5 Податкового кодексу
Сільськогосподарські угіддя в умовах закритого ґрунту	6,33 %	підпункт 293.9.6 Податкового кодексу

Розбори за четвертою групою

Єдиний податок 4 групи — ставки за категоріями земель, база і строки сплати.
Перехід на четверту групу — які документи подають і до якої дати.
Частка сільськогосподарського товаровиробництва — поріг 75 відсотків для юридичної особи і чому підприємцю його не рахують.
Нормативна грошова оцінка ділянки — де взяти витяг і як діє індексація.
Сімейне фермерське господарство — форма, облік і що подають.
ЄСВ у фермерському господарстві — хто платник внеску за членів.
Втрата четвертої групи — підстави і що робити далі.
Земельний податок і четверта група — за що звільнення діє, а за що ні.

Що платять усі

Єдиний внесок «за себе» — 1 902,34 ₴ на місяць, 5 707,02 ₴ за квартал. Це 22 відсотки мінімальної зарплати 8 647,00 ₴. Стаття 8 Закону № 2464-VI.
Військовий збір для першої, другої і четвертої груп — 864,70 ₴ на місяць, це 10 відсотків мінімальної зарплати. Для третьої групи — 1 відсоток доходу, і сума перевищення ліміту з-під нього не виходить. Пункт 16-1 підрозділу 10 розділу XX Податкового кодексу.
До суми перевищення ліміту застосовується ставка 15 відсотків — саме до суми перевищення, а не до всього доходу. Пункт 293.4 Податкового кодексу.

Звільнення ФОП від сплати ЄСВ на час воєнного стану діяло у 2022–2024 роках. На 2026 рік його зупинено Законом про Державний бюджет № 4695-IX. Твердження «під час воєнного стану ЄСВ не платять» у 2026 році хибне.

Розбори за цими податками

Єдиний податок ФОП 3 групи — ставка, строк подання й строк сплати, реквізити рахунку.
ЄСВ для ФОП — розмір внеску, квартальний строк і хто від нього звільнений.
Військовий збір для ФОП — ставка за групами і до якого року збір справляється.
Ліміт доходу ФОП 3 групи — як рахується межа і що робити після перевищення.
Звітність ФОП 3 групи — перелік звітів і строки подання.
Пропущений строк сплати — розмір штрафу, пеня і коли анулюють реєстрацію.

Інші калькулятори

Калькулятор МПЗ — мінімальне податкове зобовʼязання за площею, грошовою оцінкою й місяцями володіння.
Калькулятор індексації заробітної плати — сума індексації за місяць, базовий місяць і накопичений індекс.
Калькулятор відпустки — останній день у наказі, останній день відпочинку й перший робочий день після відпустки.
Калькулятор робочих днів — робочі дні за період, норма годин для обох тижнів і дата через задану кількість днів.

Звідки ці числа

Мінімальна заробітна плата, ₴ на місяць: 8 647,00 Закон України про Державний бюджет на 2026 рік № 4695-IX Текст норми Перевірено 31.08.2026
Прожитковий мінімум для працездатних осіб, ₴: 3 328,00 Закон України про Державний бюджет на 2026 рік № 4695-IX Текст норми Перевірено 31.08.2026
Воєнний стан діє до, дата: 31.10.2026 Указ Президента № 596/2026, затверджений Законом № 4928-IX від 14.07.2026. Продовжується кожні 90 діб. Текст норми Перевірено 31.08.2026

Обговорити умови Податковий календар

Оновлено 20.09.2026