Бухгалтерське обслуговування ТОВ на єдиному податку

Веду облік товариств з обмеженою відповідальністю на третій групі єдиного податку. Плата фіксована, місячна, вказана вище. Варіант із ПДВ стоїть окремою позицією в прайсі: обсяг робіт там більший, тому й ціна інша. Право вести облік підприємства за договором прямо передбачене частиною 4 статті 8 Закону «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-XIV.

Чим облік товариства відрізняється від обліку підприємця

Різниць чотири, і кожна додає роботи щомісяця.

• Наймані працівники є майже завжди. Для третьої групи обмеження їх кількості немає: у пункті 291.4 Податкового кодексу ліміт працівників встановлено лише для першої та другої груп.
• Звітність з податку на доходи фізичних осіб і військового збору для юридичних осіб лишилася місячною. У підприємців вона з 1 січня 2026 року стала квартальною, у товариств — ні. Підстава: підпункт «б» пункту 176.2 Податкового кодексу в редакції Закону № 4536-IX від 16 липня 2025 року.
• Товариство складає фінансову звітність. Підприємець — ні.
• У товариства є засновники, статутний капітал і рішення загальних зборів. Кожна дія з ними лишає слід в обліку.

Звідки в мене облік товариства

Облік підприємства — це не звітність підприємця, збільшена в розмірі. Собівартість, склад, обʼєкти будівництва, розрахунки з контрагентами й інвентаризація живуть щодня, а не раз на квартал, і помилку в них видно не в декларації, а у фінансовому результаті.

Галузі, у яких я вела цей облік: промисловість і виробництво, торгівля та послуги, будівництво, транспорт і житлово-комунальне господарство. На кожному підприємстві — не менше десяти років. Чого в цьому переліку немає, сказано там само, поруч із ним: про мене.

Межі обсягу

Перелік робіт стоїть угорі, поруч із ціною: він узятий з Додатка № 1 до договору й показується з прайсу, а не переписується сюди.

Межі в ньому названі числом — до 20 операцій на місяць і один працівник у кадровому обліку. Саме вони визначають, коли вмикається надбавка: усе, що виходить за межу, стоїть у прайсі окремими рядками із сумами. Норму робочих днів місяця, з якої рахується зарплата за неповний місяць, показує калькулятор робочих днів, а строк відпустки працівника — калькулятор відпустки.

Єдиний податок і військовий збір

Ставка для третьої групи встановлена пунктом 293.3 Податкового кодексу: 3 відсотки доходу для платника ПДВ і 5 відсотків для неплатника. Військовий збір для платників третьої групи — 1 відсоток доходу, підпункт 3 підпункту 1.3 пункту 16-1 підрозділу 10 розділу XX Кодексу.

Декларація подається за квартал, протягом 40 календарних днів після його закінчення (підпункт 49.18.2 і пункт 296.3). Єдиний податок сплачується протягом 10 календарних днів після граничного строку подання декларації (пункт 295.3), військовий збір — у той самий строк (абзац 2 підпункту 1.11 пункту 16-1). Якщо строк припадає на вихідний, він переноситься вперед: подання — за пунктом 49.20, сплата — за абзацом 13 пункту 57.1.

Річний ліміт доходу привʼязаний до мінімальної заробітної плати: 1 167 її розмірів, встановлених на 1 січня (підпункт 3 пункту 291.4). До суми перевищення для юридичних осіб застосовується подвійна ставка, пункт 293.5. За наближенням до ліміту стежу протягом року.

Зарплата, кадри і місячна звітність

Із заробітної плати утримується податок на доходи фізичних осіб за ставкою 18 відсотків (пункт 167.1) і військовий збір 5 відсотків (підпункт 1 підпункту 1.3 пункту 16-1). Понад нарахування роботодавець сплачує єдиний внесок 22 відсотки (частина 5 статті 8 Закону № 2464-VI); максимальна база нарахування на 2026 рік — двадцять розмірів мінімальної заробітної плати, стаття 32 Закону № 4695-IX.

Податковий розрахунок з додатком 4ДФ товариство подає щомісяця, протягом 20 календарних днів після звітного місяця, підпункт 49.18.1. Наслідок один: щомісяця є дата, до якої кадрові документи мають бути закриті, а не обіцяні.

Якщо працівника призвано за мобілізацією, роботодавець — юридична особа на третій групі має право не сплачувати за нього єдиний внесок, пункт 9-20 розділу VIII Закону № 2464-VI.

Фінансова звітність

Товариство складає й подає річну фінансову звітність — це обовʼязок юридичної особи за Законом № 996-XIV. Мікропідприємства й малі підприємства подають її не пізніше 28 лютого року, що настає за звітним, — пункт 5 Порядку, затвердженого постановою Кабінету Міністрів № 419 від 28 лютого 2000 року. Для підприємств, зобовʼязаних оприлюднювати звітність, стаття 14 того самого Закону встановлює інший режим. До якої категорії належить ваше товариство, визначаємо на постановці обліку.

Засновники, статутний капітал, дивіденди

Формування статутного капіталу, зміна його розміру, вхід і вихід учасника, розподіл прибутку і виплата дивідендів виникають не щомісяця, але кожна така дія потребує окремих документів і окремого відображення в обліку. Наслідки рахую до проведення операції, а не після; обсяг роботи оцінюється окремо від місячної плати.

Коли зʼявляється ПДВ

Обовʼязкова реєстрація платником ПДВ настає при перевищенні мільйона гривень оподатковуваних операцій за останні 12 календарних місяців (пункт 181.1). Наприкінці цього пункту прямо застережено, що на платників єдиного податку першої — третьої груп він не поширюється. Тобто товариство на єдиному податку стає платником ПДВ тоді, коли обирає ставку 3 відсотки, а не автоматично при досягненні обороту.

Чого немає в місячній платі

Частина цих робіт стоїть окремими позиціями в прайсі; там, де обсяг заздалегідь невідомий, я оцінюю його до початку роботи.

• Кожен наступний працівник після першого.
• Операції понад 20 на місяць.
• Реєстрація податкових накладних і робота з програмним реєстратором розрахункових операцій (ПРРО).
• Зовнішньоекономічна діяльність — надбавка до місячної плати.
• Відновлення обліку за минулі періоди, супровід перевірки контролюючого органу, розблокування податкових накладних, реєстраційні дії.
• Роботи у вихідні та святкові дні на вимогу замовника — подвійний тариф.

Як влаштований місяць

• 25 числа надсилаю запит на документи за поточний місяць.
• З 1 по 3 число обробляю отримане і виставляю рахунок.
• До 5 числа надсилаю звіт про виконані роботи за попередній місяць.
• Місячна плата вноситься авансом, до 10 числа. Порядок платежів описаний на сторінці Як оплатити.

За що я відповідаю і за що ні

• Відповідаю за роботи, перелічені в договорі, і за строки, у які їх подано. Перелік закритий, і я не розширюю його заднім числом.
• Не веду облік без первинних документів. Якщо документа немає, операції в обліку теж немає.
• Строки подання звітності встановлені законодавством і не залежать від того, чи вчасно надійшли документи й оплата. Штраф за неподання декларації встановлено пунктом 120.1 Кодексу, за затримку сплати — пунктом 124.1. Суму рахую й попереджаю до настання строку, а не після нього.
• Первинні документи, облікові регістри й подану звітність передаю за актом протягом 10 робочих днів після припинення договору, після повного розрахунку. Пункт 15.4 договору.

Питання і відповіді

Скільки працівників входить у місячну плату. Один. Кожен наступний — окрема позиція в прайсі.

Чи подається фінансова звітність. Так, вона входить у місячну плату.

Чим відрізняється варіант із ПДВ. Обсяг більший: декларація з ПДВ за кожен місяць, робота з податковими накладними і звірка з контрагентами. Це окрема позиція прайсу, а не надбавка до варіанта без ПДВ; реєстрація податкових накладних стоїть у прайсі власним рядком.

Чи є ліміт кількості операцій. До 20 на місяць входить у плату, кожна наступна оплачується окремо. Операція — це один рух коштів або одна господарська дія, підтверджена документом.

Чи можна почати обслуговування без постановки обліку. Ні. Постановка обліку — разова робота на старті: приймаю справи, перевіряю стан документів і поданої звітності, налаштовую порядок передачі. Без неї я не знаю, що саме приймаю.

Перший крок

Домовитися про розмову — близько двадцяти хвилин телефоном або в месенджері, безкоштовно. Зʼясовуємо систему оподаткування, кількість працівників, обсяг документів і потрібний вам варіант обслуговування. Документи на цій розмові не розглядаються: робота з ними починається після підписання договору. У Кропивницькому можлива особиста зустріч.

Розбори за ПДВ і накладними

• Коли ФОП обовʼязково реєструється платником ПДВ — поріг обсягу і строк заяви.
• Заблокована податкова накладна — строки пояснень, розгляду і скарги.
• Таблиця даних платника ПДВ — коли її подають і що в ній зазначають.

Обговорити умови

Норми, на які спирається ця сторінка: Податковий кодекс, Закон № 2464-VI, Закон № 4695-IX і постанова № 419.