Бухгалтерське обслуговування ФОП 4 групи
Веду облік підприємців четвертої групи дистанційно по всій Україні: податок рахується з гектара, декларація подається наперед, а мінімальне податкове зобовʼязання рахується за кожною ділянкою окремо.
1 800 ₴ на місяць Повний прайс
Що входить
- Ведення обліку доходів і витрат — до 20 операцій на місяць.
- Складання та подання податкової звітності — у строки, встановлені законодавством.
- Розрахунок податків і зборів, нагадування про сплату — щомісяця.
- Нарахування заробітної плати та кадровий облік — 1 працівник.
- Консультації з питань обліку — у робочі дні, відповідь до кінця наступного робочого дня.
- Інформування про зміни в законодавстві — за фактом змін.
- Щомісячний звіт про виконані роботи — до 5 числа.
Хто може бути на четвертій групі
Четверта група для підприємця — це не вибір за бажанням. Підпункт «б» підпункту 4 пункту 291.4 Податкового кодексу пускає на неї лише того, хто провадить діяльність виключно в межах фермерського господарства, зареєстрованого за Законом «Про фермерське господарство», і ставить йому пʼять вимог сукупно — виконати треба всі одразу.
- Господарство виключно вирощує або відгодовує сільськогосподарську продукцію, збирає, виловлює, переробляє власновирощену чи відгодовану продукцію та продає її.
- Господарська діяльність, крім постачання, ведеться за місцем податкової адреси.
- Наймана праця не використовується.
- Членами господарства є лише члени сімʼї в розумінні частини другої статті 3 Сімейного кодексу.
- Площа сільськогосподарських угідь та земель водного фонду у власності й користуванні членів господарства — не менше 0,5 гектара і не більше 20 гектарів сукупно.
Частки сільськогосподарського товаровиробництва серед цих вимог немає: поріг 75 відсотків стоїть у підпункті «а», тобто для юридичних осіб.
Не виконується хоча б одна вимога — це інша група або загальна система, і перевіряти це треба до подання декларації, а не після.
Третя вимога міняє й перелік робіт за місяць. Рядок Додатка № 1 «Нарахування заробітної плати та кадровий облік — 1 працівник» для цього тарифу не застосовується: найманої праці в підприємця на четвертій групі немає за умовою групи. Рядок лишається в обсязі як частина єдиного тексту додатка, а не як обіцянка роботи, якої в цього клієнта не буває.
З чого рахується податок
Обʼєкт оподаткування — площа сільськогосподарських угідь (ріллі, сіножатей, пасовищ і багаторічних насаджень) та земель водного фонду у власності або користуванні, зокрема на умовах оренди чи емфітевзису (пункт 292-1.1). База — нормативна грошова оцінка одного гектара з урахуванням коефіцієнта індексації станом на 1 січня звітного року (пункт 292-1.2).
Ставка залежить від категорії земель і задана у відсотках бази з гектара (пункт 293.9):
| Категорія земель | Ставка бази з гектара |
|---|---|
| Рілля, сіножаті й пасовища | 0,95 % |
| Рілля, сіножаті й пасовища в гірських зонах та на поліських територіях | 0,57 % |
| Багаторічні насадження | 0,57 % |
| Багаторічні насадження в гірських зонах та на поліських територіях | 0,19 % |
| Землі водного фонду | 2,43 % |
| Угіддя в умовах закритого ґрунту | 6,33 % |
Порахувати свою суму можна на калькуляторі податків: він бере площу, нормативну грошову оцінку гектара й категорію земель і показує рік і кожен квартал окремо.
Строки, за якими живе четверта група
Суму податку платник обчислює сам станом на 1 січня і не пізніше 20 лютого подає декларацію на поточний рік контролюючому органу за своїм місцезнаходженням і за місцем розташування ділянки (підпункт 295.9.1). Тобто декларація подається наперед, а не за минулий рік.
Сплата — щоквартально, протягом 30 календарних днів після останнього дня кварталу, і частки нерівні: у першому кварталі 10 відсотків річної суми, у другому 10, у третьому 50, у четвертому 30 (підпункт 295.9.2). Найближчі з цих дат стоять у податковому календарі четвертої групи: календар дивиться вперед від сьогодні, тому квартали, що вже минули, у ньому не стоять.
Мінімальне податкове зобовʼязання
Власник, орендар або користувач сільськогосподарських угідь подає додаток із розрахунком загального мінімального податкового зобовʼязання у складі річної декларації (пункт 297-1.1). Для четвертої групи різницю рахують відніманням від загального зобовʼязання сплачених за рік податків, зборів, платежів і витрат на оренду (пункт 297-1.5).
Одна відмінність тут коштує грошей, і про неї забувають найчастіше: позитивна різниця в четвертій групі збільшує єдиний податок не за звітний рік, а за наступний за ним (пункт 297-1.7). У другої й третьої груп — за той самий звітний.
Порахувати зобовʼязання за своїми ділянками можна на калькуляторі МПЗ, а розбір самої норми стоїть на сторінці що таке МПЗ.
Що входить у названу суму, а що оплачується окремо
Сума в плашці — це і є місячна плата за цей тариф. Надбавки за сільськогосподарську специфіку зверху на неї немає: тариф «ФОП 4 групи» у прайсі й у Додатку № 2 до договору — тариф сільгоспвиробника, угіддя, паї та розрахунок мінімального податкового зобовʼязання враховані в самій сумі. Ця надбавка додається до тарифів інших форм бізнесу — коли земля зʼявляється в обліку ФОП третьої групи або ТОВ. Хто ще працює на землі й навколо неї — перевізник зерна, механізатор, майстерня з ремонту техніки, постачальник насіння та засобів захисту рослин — і що в кожного зі своєю специфікою, зібрано на сторінці бухгалтер для агробізнесу.
Окремо оплачується:
- Разовий розрахунок МПЗ і декларація четвертої групи без абонентського обслуговування — 2 500 ₴. Це окрема робота зі своєю сторінкою.
- Відновлення обліку за минулі роки — 3 000 ₴ за кожен рік, який відновлюється.
Розбори за четвертою групою
- Єдиний податок 4 групи — шість ставок за категоріями земель і нерівні квартальні частки.
- Перехід на четверту групу — пʼять умов для підприємця і пакет документів до 20 лютого.
- Нормативна грошова оцінка ділянки — звідки береться база і чому витяг буває без свіжої індексації.
- Земельний податок — за яку землю звільнення діє, а за яку ні.
Як почати
Напишіть, скільки гектарів у господарстві, які це угіддя і чи є витяг з нормативної грошової оцінки. Обсяг і суму фіксуємо в договорі до початку роботи; розмова про умови безкоштовна, робота з документами починається після підписання договору та ідентифікації.
Норми, на які спирається ця сторінка: Податковий кодекс і Закон № 973-IV.