Веду фермерські господарства — і зареєстровані юридичною особою, і сімейні без такого статусу. Від форми залежать склад звітності, група єдиного податку й порядок сплати внеску за членів господарства.

Що входить

Ведення обліку доходів і витрат — до 20 операцій на місяць.
Складання та подання податкової звітності — у строки, встановлені законодавством.
Розрахунок податків і зборів, нагадування про сплату — щомісяця.
Нарахування заробітної плати та кадровий облік — 1 працівник.
Консультації з питань обліку — у робочі дні, відповідь до кінця наступного робочого дня.
Інформування про зміни в законодавстві — за фактом змін.
Щомісячний звіт про виконані роботи — до 5 числа.

Дві різні речі, які називають однаково

Фермерське господарство буває юридичною особою, зареєстрованою в порядку для юридичних осіб (стаття 8 Закону «Про фермерське господарство»), і сімейним фермерським господарством без статусу юридичної особи, яке організовується на підставі договору або декларації про створення, а його голова реєструється підприємцем (стаття 8-1 того самого Закону).

Від цього залежить усе інше: склад звітності, порядок сплати єдиного внеску і навіть те, який саме підпункт пункту 291.4 Податкового кодексу застосовується. Тому перше, що я роблю, — дивлюсь установчі документи, а не питаю, як господарство себе називає.

Оподаткування

Юридична особа стає платником четвертої групи, якщо частка сільськогосподарського товаровиробництва за попередній рік дорівнює або перевищує 75 відсотків (підпункт «а» підпункту 4 пункту 291.4). Голова сімейного господарства без статусу юридичної особи — за сукупністю вимог підпункту «б» того самого підпункту, і серед них межа площі: від 0,5 до 20 гектарів сукупно.

База оподаткування — нормативна грошова оцінка гектара з коефіцієнтом індексації на 1 січня звітного року, ставка — відсоток цієї оцінки за категорією земель (пункт 293.9). Декларація подається до 20 лютого на поточний рік, податок сплачується щоквартально частками 10, 10, 50 і 30 відсотків (підпункти 295.9.1 і 295.9.2). Ті самі правила докладно розібрані на сторінці ФОП 4 групи.

Четверта група не обовʼязкова: господарство має право працювати на третій групі або на загальній системі, і вибір рахується грошима, а не звичкою. Порівняння за своїми числами — на калькуляторі податків. Плашка з ціною на цій сторінці — про четверту групу; господарство на іншій системі рахується за рядком прайсу для своєї форми бізнесу, і всі вони стоять у прайсі.

Єдиний внесок за членів господарства

Члени фермерського господарства є платниками єдиного внеску, якщо вони не належать до осіб, які підлягають страхуванню на інших підставах (пункт 5-1 частини першої статті 4 Закону № 2464-VI). Це окремий обовʼязок кожного члена, а не частина податку господарства, і саме тут найчастіше виникає недоплата: член господарства, за якого внесок ніхто не сплачував, лишається без страхового стажу за цей період.

Веду облік членів господарства, рахую внесок за кожного і нагадую про строк сплати.

Що входить у роботу за місяць

Перелік робіт абонентського обслуговування стоїть вище — він узятий з Додатка № 1 до договору, а не переписаний у текст сторінки. До нього для господарства додається те, чого немає в інших формах бізнесу: облік угідь за кадастровими номерами й площами, розрахунок мінімального податкового зобовʼязання за кожною ділянкою (пункт 297-1.1) і облік розрахунків з орендодавцями паїв.

Податок на доходи фізичних осіб і військовий збір з орендної плати за паї утримує й перераховує орендар — тобто господарство, а не власник паю. Як це рахується, розібрано на сторінці МПЗ за орендовані паї.

Що входить у названу суму, а що оплачується окремо

Сума в плашці — місячна плата за тариф «Фермерське господарство, 4 група». Надбавки за сільськогосподарську специфіку зверху на неї немає: цей тариф і є агротарифом.

Окремо оплачується:

Кожен працівник понад першого — 300 ₴ на місяць.
Постановка обліку на старті обслуговування — 1 200 ₴.

Розбори за фермерськими господарствами

Сімейне фермерське господарство — дві форми, договір між членами сімʼї та що змінює вибір.
ЄСВ за членів господарства — хто платник внеску, а хто застрахований інакше.
Частка сільськогосподарського товаровиробництва — поріг 75 відсотків для юридичної особи і чому підприємцю його не рахують.
Втрата четвертої групи — підстави, з якого року діють загальні правила і що зробити.

Як почати

Напишіть, у якій формі зареєстроване господарство, скільки гектарів в обробітку, скільки членів і працівників і на якій системі оподаткування воно зараз. Обсяг робіт і суму фіксуємо в договорі до початку роботи.

Обговорити умови

Норми, на які спирається ця сторінка: Податковий кодекс, Закон № 973-IV і Закон № 2464-VI.

Бухгалтерське обслуговування фермерського господарства