Сторінка для того, хто виходить у поле своєю технікою: обробіток ґрунту, сівба, обприскування, збирання, перевезення в межах поля. Питання тут майже завжди три — яка група єдиного податку підходить, чим закривається зроблена робота і що робити з місяцями, коли роботи немає. Дистанційно по всій Україні; у Кропивницькому можлива особиста зустріч.

Що входить

Ведення обліку доходів і витрат — до 20 операцій на місяць.
Складання та подання податкової звітності — у строки, встановлені законодавством.
Розрахунок податків і зборів, нагадування про сплату — щомісяця.
Нарахування заробітної плати та кадровий облік — 1 працівник.
Консультації з питань обліку — у робочі дні, відповідь до кінця наступного робочого дня.
Інформування про зміни в законодавстві — за фактом змін.
Щомісячний звіт про виконані роботи — до 5 числа.

Група обирається до першого договору. Замовник підписує його тоді, коли техніка вже в полі, і переграти вибір заднім числом не можна.

Групу вирішує замовник, а не гектари

Друга група дешевша, і саме тому на ній опиняються ті, кому вона не належить.

Підпункт 2 пункту 291.4 Податкового кодексу дозволяє другій групі надавати послуги лише населенню і платникам єдиного податку. Ваш замовник — це здебільшого агрофірма або господарство у формі товариства на загальній системі оподаткування. Послуга такому замовникові за умови другої групи не проходить, і наслідок настає не в день виїзду в поле, а в день перевірки.

Тому механізаторові, який працює на господарства, здебільшого потрібна третя група:

Ставка — 5 відсотків доходу без податку на додану вартість (ПДВ) або 3 відсотки з ПДВ, пункт 293.3.
Обсяг доходу за рік — не більше 1 167 розмірів мінімальної заробітної плати, підпункт 3 пункту 291.4. Мінімальна заробітна плата на цей рік — 8 647 ₴. Розбір межі — ліміт доходу ФОП 3 групи.
Кола замовників норма не обмежує.

Як рахується сам податок і коли подається декларація — у розборі про єдиний податок третьої групи.

Сезон нерівний, а внесок рівний

Єдиний податок третьої групи рахується відсотком від доходу: у місяці без надходжень він дорівнює нулю. Єдиний внесок на загальнообовʼязкове державне соціальне страхування (ЄСВ) так не працює.

Пункт 3 частини першої статті 7 Закону № 2464-VI для спрощеної системи не згадує дохід узагалі: базу платник визначає сам, але сума внеску не може бути меншою за мінімальний страховий внесок за кожен місяць перебування на обліку. Зима без жодного виїзду в поле внесок не зменшує.

Сплата квартальна, крайній день — 19 число місяця після кварталу включно (частина восьма статті 9 того самого закону каже «до 20 числа», і 20-те в строк уже не входить). Суми, звільнення і строки за кварталами — на сторінці ЄСВ для ФОП.

Чим закривається робота на полі

Послуга в полі — це робота, від якої за тиждень не лишається жодного сліду, крім документів.

Пункт 44.1 Кодексу забороняє формувати показники звітності на даних, не підтверджених первинними документами, а підпункт 44.3.3 вимагає зберігати ці документи 1 095 днів від граничного строку подання звітності.

Що збирається за кожним замовником:

договір на виконання робіт або надання послуг із переліком операцій і одиницею виміру — гектар, тонна, година;
заявка чи наряд на конкретний виїзд, якщо договір рамковий;
акт наданих послуг або виконаних робіт із підписом замовника;
документи на пальне і запчастини, якщо ви обліковуєте їх як витрати.

Чим акт відрізняється від накладної і чому копія в месенджері первинним документом не стає — у розборах накладна чи акт і первинні документи ФОП.

Готівка від сусіда вмикає касу

Розрахунок переказом на рахунок підприємця касового апарата не потребує. Готівка з рук у руки — потребує.

Стаття 3 Закону № 265/95-ВР зобовʼязує проводити розрахункові операції через зареєстрований реєстратор і видавати розрахунковий документ на повну суму. Пункт 14 статті 9 знімає цей обовʼязок для послуг, розрахунки за які проводяться виключно через банківські системи дистанційного обслуговування або сервіси переказу коштів. Слово «виключно» читається буквально: один готівковий розрахунок за сезон ставить під обовʼязок усі інші.

Кому програмний реєстратор розрахункових операцій (ПРРО) потрібен, а кому ні, і скільки коштує порушення — на сторінці ПРРО для ФОП.

Що входить в обслуговування і скільки воно коштує

Абонентське обслуговування підприємця третьої групи — 1 250 ₴ на місяць. Якщо ви лишаєтесь на другій групі, бо всі ваші замовники їй відповідають, обслуговування коштує 900 ₴ на місяць. Перелік робіт стоїть на сторінці тарифу поруч із ціною: він узятий з Додатка № 1 до договору й показується з прайсу, а не переписується сюди. Перелік закритий і однаковий для всіх абонентських тарифів: чого в ньому немає, оплачується окремо.

Чого немає в цій сумі:

кожен наступний працівник понад першого — 300 ₴ на місяць;
операції понад 20 на місяць — 50 ₴ за кожну;
ПРРО, якщо ви приймаєте готівку, — 400 ₴ на місяць;
відновлення обліку за минулі періоди — 3 000 ₴ за кожен рік;
постановка обліку на старті — 1 200 ₴ разово.

Сторінка тарифу з усіма умовами — бухгалтерський супровід ФОП 3 групи, повний прайс із розрахунком — ціни.

Як почати

Напишіть, на кого ви працюєте, яка техніка у вас у власності й чи є наймані працівники в сезон. Якщо група обрана невдало, скажу про це першою, до договору. Обсяг і суму фіксуємо в договорі до початку роботи; розмова про умови безкоштовна, робота з документами починається після підписання договору та ідентифікації.

Обговорити умови

Сегмент цілком — на сторінці бухгалтер для агробізнесу.

Норми, на які спирається ця сторінка: Податковий кодекс — пункт 291.4, пункт 293.3, пункт 44.1 і підпункт 44.3.3; Закон № 2464-VI — стаття 7 і стаття 9; Закон № 265/95-ВР — стаття 3 і стаття 9.

Облік для механізатора