Бухгалтерське обслуговування ТОВ на загальній системі з ПДВ

Перелік робіт за місяць стоїть угорі, поруч із ціною. Він один для всіх абонентських тарифів, бо це Додаток № 1 до договору, а не рекламний список: обсяг робіт у ньому описаний однаково, а тарифи різняться тим, скільки цих робіт насправді буває. Текст договору відкритий до підписання — подивитись договір.

Чим цей тариф відрізняється від товариства на єдиному податку

Різниць три, і кожна з них — не окрема дата в календарі, а окремий шар обліку, якого на спрощеній системі немає.

• Податок рахується з прибутку, а не з обороту. Обʼєктом оподаткування є фінансовий результат до оподаткування, визначений у фінансовій звітності за національними положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку або за міжнародними стандартами, скоригований на різниці, встановлені розділом III Кодексу (підпункт 134.1.1). Тобто оподаткування спирається на весь бухгалтерський облік, а не на перелік надходжень.
• Витрати стають предметом обліку в кожній операції. Пункт 44.1 забороняє формувати показники звітності на даних, не підтверджених первинними документами, а підпункт 44.3.3 вимагає зберігати ці документи 1 095 днів від граничного строку подання звітності. Що є первинним документом — на сторінці первинні документи.
• Ліміту доходу немає. Третя група живе під межею 1 167 розмірів мінімальної заробітної плати (підпункт 3 пункту 291.4), і вихід за неї для юридичної особи означає подвійну ставку (пункт 293.5) та перехід. Тут межі немає, і саме тому на цей тариф здебільшого переходять не за бажанням, а після перевищення.

Різниці: коли їх рахують, а коли ні

Це головний вибір цього тарифу, і робиться він один раз.

Платник, у якого річний дохід від будь-якої діяльності за вирахуванням непрямих податків за останній звітний рік не перевищує 40 мільйонів гривень, має право визначати обʼєкт оподаткування без коригування фінансового результату на всі різниці розділу III, крім відʼємного значення обʼєкта минулих років і окремих коригувань, названих у самому Кодексі. Рішення приймається не більше одного разу протягом безперервної сукупності років, у кожному з яких дохід не перевищує межу, і про нього зазначається в декларації (підпункт 134.1.1).

Перевищення межі має наслідок і для періодичності звітування: платник, річний дохід якого перевищив 40 мільйонів гривень, переходить на квартальний звітний період з 1 січня наступного року. Звірено 13.09.2026 за розʼясненням Державної податкової служби (ДПС) «Дохід перевищив 40 млн грн: чи потрібно новоствореному підприємству переходити на квартальну звітність».

За тим, чи не наближається дохід до межі, стежу протягом року, бо зміна періодичності планується заздалегідь, а не виявляється в лютому.

Строки, за якими живе тариф

Ставка податку на прибуток — 18 відсотків (пункт 136.1). Якщо строк припадає на вихідний, він переноситься вперед: подання — за пунктом 49.20, сплата — за абзацом 13 пункту 57.1.

Податкові накладні і реєстр

На кожну операцію постачання складається податкова накладна, і її треба зареєструвати в Єдиному реєстрі. Базові строки пункту 201.10 зараз не працюють: на час воєнного стану і шести місяців після місяця його припинення або скасування діє пункт 89 підрозділу 2 розділу XX Кодексу — 5 число наступного місяця для накладних, складених з 1 по 15 число, і 18 число для складених з 16 по останній день. Воєнний стан чинний до 31.10.2026.

Реєстрацію можуть зупинити за пунктом 201.16. Це окрема робота зі своєю ціною: 2 000 ₴. Що подають і в які строки — на сторінці заблокована податкова накладна.

Обовʼязкова реєстрація платником ПДВ настає при перевищенні мільйона гривень оподатковуваних операцій за останні 12 календарних місяців (пункт 181.1). Виняток, застережений наприкінці цього пункту, стосується лише платників єдиного податку першої — третьої груп, тобто на цьому тарифі він не діє.

Фінансова звітність

Фінансова звітність тут не окрема робота наприкінці року, а джерело числа, з якого рахується податок. Товариство складає й подає її як юридична особа за Законом «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-XIV; право вести цей облік за договором прямо передбачене частиною 4 статті 8 того самого Закону. Мікропідприємства й малі підприємства подають річну звітність не пізніше 28 лютого року, що настає за звітним, — пункт 5 Порядку, затвердженого постановою Кабінету Міністрів від 28 лютого 2000 року № 419.

Фінансова звітність подається разом із декларацією з податку на прибуток і є її додатком (пункт 46.2 Кодексу). Тому розходження між звітністю й декларацією тут видно одразу, а не через рік.

Чого немає в цій сумі

• Розблокування податкової накладної — 2 000 ₴ за кожну.
• Реєстрація податкових накладних понад обсяг, узгоджений у договорі, — 1 000 ₴ на місяць.
• Другий і кожен наступний працівник — 300 ₴ на місяць. Перший входить.
• Програмний реєстратор розрахункових операцій (ПРРО) — 400 ₴ на місяць.
• Операції понад 20 на місяць — 50 ₴ за кожну.
• Зовнішньоекономічна діяльність — надбавка відсотком до абонентської плати.
• Відновлення обліку за минулі періоди — 3 000 ₴ за кожен рік.
• Супровід перевірки контролюючого органу, реєстраційні дії, зміна системи оподаткування — окреме замовлення за Додатком № 2 до договору.

Усі надбавки з сумами — у прайсі, там же розрахунок, який складає вашу суму разом із ними.

Зарплата, кадри і внески

Із заробітної плати утримується податок на доходи фізичних осіб 18 відсотків (пункт 167.1) і військовий збір 5 відсотків (підпункт 1 підпункту 1.3 пункту 16-1 підрозділу 10 розділу XX). Понад нарахування роботодавець сплачує єдиний внесок 22 відсотки (частина 5 статті 8 Закону № 2464-VI). Мінімальна заробітна плата на поточний рік — 8 647 ₴.

Податковий розрахунок з додатком 4ДФ юридична особа подає щомісяця: підпункт «б» пункту 176.2 Кодексу в редакції Закону № 4536-IX від 16 липня 2025 року зберіг для товариств місячну періодичність, тоді як у підприємців вона з 1 січня 2026 року стала квартальною.

Галузі, у яких цей облік уже стояв

Загальна система тримається не на звітності, а на обліку під нею: собівартість, обʼєкти, розрахунки з контрагентами. Це той облік, який я вела на підприємствах.

• Промисловість і виробництво: облік матеріалів, незавершеного виробництва, калькуляція собівартості продукції. Звідси й береться фінансовий результат, з якого рахується податок на прибуток.
• Будівництво, транспорт і житлово-комунальне господарство: облік за обʼєктами, списання матеріалів, розрахунки з підрядниками та споживачами послуг.
• Торгівля та послуги: рух товарів, розрахунки з покупцями й постачальниками, касова дисципліна.

На кожному підприємстві я працювала не менше десяти років, тобто зустрічала наслідки власних рішень і виправляла їх сама. Повний перелік галузей і те, чого в ньому немає, — на сторінці про мене.

Як виглядає місяць роботи

До 5 числа ви передаєте документи за попередній місяць — і доходи, і витрати. Протягом місяця я веду облік, реєструю накладні у визначені строки, рахую податки й нагадую про сплату. До 5 числа наступного місяця ви отримуєте звіт про виконані роботи і акт приймання-передачі; на підпис або зауваження до акта є 5 робочих днів (пункт 4.3 договору). Докладніше — як ми працюємо.

Розбори за цим тарифом

• ФОП 3 групи чи ТОВ — порівняння форм із сумами з прайсу.
• Первинні документи — на чому тримаються витрати в обліку.
• Заблокована податкова накладна — що подають і в які строки.
• Обслуговування ТОВ на єдиному податку з ПДВ — той самий ПДВ, але податок з обороту і без різниць.

Як почати

Напишіть, який річний дохід товариства, скільки працівників, скільки накладних складається за місяць і за якими стандартами ведеться облік. Обсяг і суму фіксуємо в договорі до початку роботи; розмова про умови безкоштовна, робота з документами починається після підписання договору та ідентифікації.

Обговорити умови

Норми, на які спирається ця сторінка: Податковий кодекс, Закон № 996-XIV і постанова Кабінету Міністрів № 419.