Бухгалтерське обслуговування ТОВ на єдиному податку з ПДВ

Перелік робіт за місяць стоїть угорі, поруч із ціною. Він один для всіх абонентських тарифів, бо це Додаток № 1 до договору, а не рекламний список: обсяг робіт у ньому описаний однаково, а тарифи різняться тим, скільки цих робіт насправді буває. Текст договору відкритий до підписання — подивитись договір.

Коли товариство на єдиному податку стає платником ПДВ

Не за оборотом. Обовʼязкова реєстрація при перевищенні мільйона гривень оподатковуваних операцій за останні 12 календарних місяців встановлена пунктом 181.1 Податкового кодексу, і наприкінці того ж пункту прямо застережено, що на платників єдиного податку першої — третьої груп він не поширюється.

Товариство стає платником ПДВ тоді, коли обирає ставку 3 відсотки замість 5 (пункт 293.3). Це рішення, а не наслідок обороту: ставка нижча вдвічі, але зверху зʼявляється окремий податок зі своїм звітним періодом, своїм реєстром і своїм ризиком зупинення реєстрації. Коли вибір має сенс — на сторінці коли реєструються платником ПДВ.

Чим цей тариф відрізняється від тарифу без ПДВ

Перелік робіт той самий. Різниця в кількості звітних дат і в тому, що зʼявляється реєстр, якого на тарифі без ПДВ немає взагалі.

• Звітний період з ПДВ — календарний місяць. Декларацію подають протягом 20 календарних днів після останнього календарного дня звітного місяця (пункт 203.1), а суму зобовʼязання сплачують протягом 10 календарних днів після граничного строку подання (пункт 203.2). Єдиний податок при цьому лишається квартальним.
• На кожну операцію постачання складається податкова накладна, і її треба зареєструвати в Єдиному реєстрі. Базові строки пункту 201.10 зараз не працюють: на час воєнного стану і шести місяців після місяця його припинення або скасування діє пункт 89 підрозділу 2 розділу XX Кодексу — 5 число наступного місяця для накладних, складених з 1 по 15 число, і 18 число для складених з 16 по останній день. Воєнний стан чинний до 31.10.2026.
• Реєстрацію накладної можуть зупинити за пунктом 201.16, і тоді вашому покупцеві немає з чого сформувати податковий кредит. Це окрема робота зі своєю ціною: 2 000 ₴. Що подають і в які строки — на сторінці заблокована податкова накладна.
• Ставка єдиного податку — 3 відсотки доходу замість 5 (пункт 293.3), бо ПДВ сплачується окремо, а не входить до складу єдиного податку.

Через це тариф із ПДВ дорожчий: у році стає дванадцять додаткових звітних дат і щомісячна робота з реєстром накладних.

Чого немає в цій сумі

• Розблокування податкової накладної — 2 000 ₴ за кожну.
• Реєстрація податкових накладних понад обсяг, узгоджений у договорі, — 1 000 ₴ на місяць.
• Другий і кожен наступний працівник — 300 ₴ на місяць. Перший входить.
• Програмний реєстратор розрахункових операцій (ПРРО) — 400 ₴ на місяць.
• Операції понад 20 на місяць — 50 ₴ за кожну.
• Зовнішньоекономічна діяльність — надбавка відсотком до абонентської плати.
• Відновлення обліку за минулі періоди — 3 000 ₴ за кожен рік.
• Реєстраційні дії, зміна системи оподаткування, супровід перевірки контролюючого органу — окреме замовлення за Додатком № 2 до договору.

Усі надбавки з сумами — у прайсі, там же розрахунок, який складає вашу суму разом із ними.

Податки, які платить товариство

Це платежі державі. До вартості мого обслуговування вони стосунку не мають.

• Єдиний податок — 3 відсотки доходу (пункт 293.3). Декларація за квартал, протягом 40 календарних днів після його закінчення (підпункт 49.18.2 і пункт 296.3); сплата протягом 10 календарних днів після граничного строку подання (пункт 295.3).
• Податок на додану вартість — за загальними правилами розділу V Кодексу, з правом на податковий кредит.
• Військовий збір — 1 відсоток доходу, підпункт 3 підпункту 1.3 пункту 16-1 підрозділу 10 розділу XX; строк той самий, що в єдиного податку (абзац 2 підпункту 1.11).
• Із заробітної плати: податок на доходи фізичних осіб 18 відсотків (пункт 167.1) і військовий збір 5 відсотків (підпункт 1 підпункту 1.3 пункту 16-1). Понад нарахування роботодавець сплачує єдиний внесок 22 відсотки (частина 5 статті 8 Закону № 2464-VI).
• Річний ліміт доходу третьої групи — 1 167 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої на 1 січня (підпункт 3 пункту 291.4). До суми перевищення для юридичних осіб застосовується подвійна ставка (пункт 293.5). За наближенням до ліміту стежу протягом року.

Мінімальна заробітна плата на поточний рік — 8 647 ₴. Порахувати свої податки можна в калькуляторі податків, а вартість обслуговування — у прайсі.

Місячна звітність за працівниками

Податковий розрахунок з додатком 4ДФ товариство подає щомісяця, протягом 20 календарних днів після звітного місяця (підпункт 49.18.1). У підприємців ця звітність з 1 січня 2026 року стала квартальною, у товариств — ні; підстава залишеної місячної періодичності — підпункт «б» пункту 176.2 Кодексу в редакції Закону № 4536-IX від 16 липня 2025 року.

Наслідок простий: у місяці дві дати, до яких документи мають бути закриті, а не обіцяні, — 20 число за зарплатою і 20 число за ПДВ.

Фінансова звітність

Річну фінансову звітність товариство складає й подає як юридична особа за Законом «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-XIV; право вести цей облік за договором прямо передбачене частиною 4 статті 8 того самого Закону. Мікропідприємства й малі підприємства подають її не пізніше 28 лютого року, що настає за звітним, — пункт 5 Порядку, затвердженого постановою Кабінету Міністрів від 28 лютого 2000 року № 419. Для підприємств, зобовʼязаних оприлюднювати звітність, стаття 14 Закону встановлює інший режим; до якої категорії належить ваше товариство, визначаємо на постановці обліку.

Ризик, який коштує грошей саме на цьому тарифі

Зупинення реєстрації накладної зачіпає не вас, а вашого покупця: до розблокування він не має права на податковий кредит за цією операцією. Тому претензію ви отримаєте раніше, ніж рішення комісії.

Два запобіжники роблю в межах обслуговування: слідкую за критеріями ризиковості в квитанціях і тримаю напоготові таблицю даних платника ПДВ — що це і навіщо, описано на сторінці таблиця даних платника ПДВ. Саме розблокування конкретної накладної — робота поза абонентською платою.

Галузі, у яких цей облік уже стояв

Товариство на єдиному податку з ПДВ — це здебільшого торгівля й послуги з оборотом, у якому накладна складається щодня. Це той облік, який я вела на підприємствах.

• Торгівля та послуги: рух товарів, розрахунки з покупцями й постачальниками, касова дисципліна.
• Промисловість і виробництво: облік матеріалів, незавершеного виробництва, калькуляція собівартості продукції.
• Будівництво, транспорт і житлово-комунальне господарство: облік за обʼєктами, списання матеріалів, розрахунки з підрядниками та споживачами послуг.

На кожному підприємстві я працювала не менше десяти років. Повний перелік галузей і те, чого в ньому немає, — на сторінці про мене.

Як виглядає місяць роботи

До 5 числа ви передаєте документи за попередній місяць. Протягом місяця я веду облік, реєструю накладні у визначені строки, рахую податки й нагадую про сплату. До 5 числа наступного місяця ви отримуєте звіт про виконані роботи і акт приймання-передачі; на підпис або зауваження до акта є 5 робочих днів (пункт 4.3 договору). Докладніше — як ми працюємо.

Розбори за цим тарифом

• Коли реєструються платником ПДВ — поріг мільйона і виняток для спрощеної системи.
• Заблокована податкова накладна — що подають, у які строки і як оскаржують.
• Таблиця даних платника ПДВ — навіщо її подають і що в ній пишуть.
• Обслуговування ТОВ на єдиному податку — той самий обсяг без ПДВ і дешевше.

Як почати

Напишіть, з якої дати товариство на ставці 3 відсотки, скільки накладних складається за місяць, скільки працівників і чи були зупинення реєстрації. Обсяг і суму фіксуємо в договорі до початку роботи; розмова про умови безкоштовна, робота з документами починається після підписання договору та ідентифікації.

Обговорити умови

Норми, на які спирається ця сторінка: Податковий кодекс, Закон № 2464-VI і Закон № 996-XIV.