Бухгалтерське обслуговування ФОП на загальній системі
Веду облік підприємців на загальній системі оподаткування: доходи й витрати за типовою формою, квартальні авансові платежі з податку на доходи фізичних осіб, річна декларація про майновий стан і доходи, єдиний внесок і військовий збір. Дистанційно по всій Україні; у Кропивницькому можлива особиста зустріч.
2 300 ₴ на місяць Повний прайс
Що входить
- Ведення обліку доходів і витрат — до 20 операцій на місяць.
- Складання та подання податкової звітності — у строки, встановлені законодавством.
- Розрахунок податків і зборів, нагадування про сплату — щомісяця.
- Нарахування заробітної плати та кадровий облік — 1 працівник.
- Консультації з питань обліку — у робочі дні, відповідь до кінця наступного робочого дня.
- Інформування про зміни в законодавстві — за фактом змін.
- Щомісячний звіт про виконані роботи — до 5 числа.
Перелік робіт за місяць стоїть угорі, поруч із ціною. Він один для всіх абонентських тарифів, бо це Додаток № 1 до договору, а не рекламний список: обсяг робіт у ньому описаний однаково, а тарифи різняться тим, скільки цих робіт насправді буває. Текст договору відкритий до підписання — подивитись договір.
Хто опиняється на загальній системі
Троє з чотирьох приходять сюди не за власним вибором.
- Перевищено річну межу доходу спрощеної системи. Для третьої групи це 1 167 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої на 1 січня податкового року (пункт 291.4 Податкового кодексу); до суми перевищення застосовується ставка 15 відсотків, а сам платник за підпунктом 3 пункту 293.8 зобовʼязаний перейти на сплату інших податків і зборів. Як рахується ця межа — на сторінці ліміт доходу ФОП 3 групи.
- Вид діяльності на спрощеній системі заборонений. Перелік заборон закритий і стоїть у пункті 291.5 Кодексу.
- Модель бізнесу передбачає великі витрати. На спрощеній системі податок рахується з обороту, тому витрати на нього не впливають зовсім; на загальній системі оподатковується чистий дохід, тобто різниця між виручкою і документально підтвердженими витратами.
- Господарство виробляє власну сільськогосподарську продукцію, але четверта група недоступна. Тоді мінімальне податкове зобовʼязання рахується за пунктами 177.14 і 177.15 у складі річної декларації.
Перший випадок має строк, і його пропускають найчастіше. Перехід оформлюється не тоді, коли це помітили, а в кварталі, наступному за кварталом перевищення.
Чим цей тариф відрізняється від третьої групи
Різниць три, і кожна додає роботи щомісяця, а не раз на рік.
- Витрати стають предметом обліку. На спрощеній системі до податку їх не беруть узагалі, тут кожна гривня витрат має бути названа в переліку пункту 177.4 і підтверджена первинним документом. Пункт 44.1 прямо забороняє формувати показники звітності на даних, не підтверджених документами, а підпункт 44.3.3 вимагає зберігати ці документи 1 095 днів від граничного строку подання звітності. Що саме має бути в папці — на сторінці які документи потрібні бухгалтеру.
- Облік ведеться за типовою формою, а не в довільній. Пункт 177.10 відсилає до тієї самої форми, що й для третьої групи з податком на додану вартість (ПДВ): вона затверджена наказом Міністерства фінансів від 13.05.2021 № 261. Довільної форми, дозволеної пунктом 296.1 першій, другій і третій групам без ПДВ, тут немає.
- Податок рахується чотири рази на рік, а не раз на квартал однією ставкою. Авансові платежі підприємець обчислює сам і сплачує до 20 числа місяця, наступного за кожним календарним кварталом; за четвертий квартал авансовий платіж не розраховується і не сплачується (підпункт 177.5.1). Тобто в році три авансові дати, остаточний розрахунок у декларації й окремий строк сплати за ним.
Через це тариф дорожчий за третю групу: там місяць закривається переліком надходжень, тут — зведенням доходів і витрат, у якому кожен рядок витрат тримається на документі.
Чого немає в цій сумі
- Податок на додану вартість. Тариф його не включає: при перевищенні мільйона гривень оподатковуваних операцій за останні 12 календарних місяців реєстрація платником ПДВ обовʼязкова (пункт 181.1), і виняток для спрощеної системи, застережений наприкінці того ж пункту, на загальну систему не поширюється. Ведення реєстру податкових накладних — надбавка 1 000 ₴ на місяць.
- Другий і кожен наступний працівник — 300 ₴ на місяць. Перший входить.
- Програмний реєстратор розрахункових операцій (ПРРО) — 400 ₴ на місяць.
- Операції понад 20 на місяць — 50 ₴ за кожну.
- Зовнішньоекономічна діяльність — надбавка відсотком до абонентської плати.
- Відновлення обліку за минулі періоди — 3 000 ₴ за кожен рік.
- Перехід зі спрощеної системи на загальну сам по собі — реєстраційна дія, вона оплачується окремо за Додатком № 2 до договору.
Усі надбавки з сумами — у прайсі, там же розрахунок, який складає вашу суму разом із ними.
Податки, які платите ви
Це платежі державі. До вартості мого обслуговування вони стосунку не мають.
- Податок на доходи фізичних осіб — 18 відсотків чистого оподатковуваного доходу (ставка пункту 167.1, обʼєкт пункту 177.1). Чистий дохід — це різниця між виручкою і витратами, переліченими в пункті 177.4.
- Військовий збір — 5 відсотків. Підприємець на загальній системі окремим рядком у підпункті 1.1 пункту 16-1 підрозділу 10 розділу XX не названий: він є платником як фізична особа за пунктом 162.1, а обʼєктом для нього є доходи, визначені статтею 163.
- Єдиний внесок «за себе» — 22 відсотки бази. Підприємець названий платником у пункті 4 частини першої статті 4 Закону № 2464-VI, а базу для загальної системи встановлює пункт 2 частини першої статті 7: сума доходу, що підлягає обкладенню податком на доходи фізичних осіб, і не менше мінімального страхового внеску за місяць, у якому дохід отримано. Мінімальна заробітна плата, від якої рахується цей мінімум, — 8 647 ₴. Чим місяць без доходу тут відрізняється від спрощеної системи — на сторінці єдиний внесок ФОП.
- Мінімальне податкове зобовʼязання, якщо у власності або користуванні є сільськогосподарські угіддя: додаток із розрахунком подається у складі річної декларації (пункти 177.14 і 177.15).
Порахувати свої податки можна в калькуляторі податків, а вартість обслуговування — у прайсі. Це різні числа: перше ви платите державі, друге — мені.
Строки, за якими живе загальна система
| Що | Коли | Норма |
|---|---|---|
| Авансовий платіж з податку на доходи | до 20 квітня, 20 липня і 20 жовтня; за четвертий квартал не сплачується | підпункт 177.5.1 |
| Декларація про майновий стан і доходи | до 1 травня року, що настає за звітним | підпункт 49.18.4 |
| Остаточний розрахунок за рік | до 1 серпня року, що настає за звітним | пункт 179.7 |
| Єдиний внесок «за себе» | за квартал, до 20 числа наступного місяця, тобто по 19 число включно | абзац четвертий частини восьмої статті 9 Закону № 2464-VI |
Якщо строк припадає на вихідний, він переноситься вперед: подання — за пунктом 49.20, сплата — за абзацом 13 пункту 57.1. Найближчі дати стоять у податковому календарі, а що робити з пропущеним строком — на сторінці пропустив строк сплати.
Як виглядає місяць роботи
До 5 числа ви передаєте документи за попередній місяць — і доходи, і витрати. Протягом місяця я веду облік за типовою формою, рахую податки й нагадую про сплату. До 5 числа наступного місяця ви отримуєте звіт про виконані роботи і акт приймання-передачі; на підпис або зауваження до акта є 5 робочих днів (пункт 4.3 договору). Докладніше — як ми працюємо.
Одна відмінність від спрощеної системи стосується саме вас, а не мене: документ на витрату, який не надійшов до закриття кварталу, зменшує чистий дохід уже наступного періоду, а не того, до якого він належить. Тому запит документів тут не формальність.
Розбори за цим тарифом
- Ліміт доходу ФОП 3 групи — з якого моменту спрощена система закінчується.
- Єдиний внесок ФОП — чому місяць без доходу на загальній системі рахується інакше.
- Які документи потрібні бухгалтеру — перелік, без якого витрат в обліку не буде.
- Бухгалтерський супровід ФОП 3 групи — те саме обслуговування на спрощеній системі.
Як почати
Напишіть, з якої дати ви на загальній системі, чи є найманий працівник і чи ведеться облік витрат документами. Обсяг і суму фіксуємо в договорі до початку роботи; розмова про умови безкоштовна, робота з документами починається після підписання договору та ідентифікації.
Норми, на які спирається ця сторінка: Податковий кодекс, Закон № 2464-VI і наказ Мінфіну № 261. Строки авансових платежів звірені 13.09.2026 за розʼясненням Державної податкової служби (ДПС) «ФОП на загальній системі оподаткування: терміни подання декларації та сплати».