Сторінка для майстерні, яка ремонтує трактори, комбайни, причіпну техніку й агрегати: у своєму боксі або виїздом до господарства. Три речі вирішують тут усе — хто платить, чи є готівка в касі й чиї запчастини стоять у ремонті. Дистанційно по всій Україні; у Кропивницькому можлива особиста зустріч.

Що входить

Ведення обліку доходів і витрат — до 20 операцій на місяць.
Складання та подання податкової звітності — у строки, встановлені законодавством.
Розрахунок податків і зборів, нагадування про сплату — щомісяця.
Нарахування заробітної плати та кадровий облік — 1 працівник.
Консультації з питань обліку — у робочі дні, відповідь до кінця наступного робочого дня.
Інформування про зміни в законодавстві — за фактом змін.
Щомісячний звіт про виконані роботи — до 5 числа.

Почну з групи, бо саме на ній тут можливий вибір, а не єдина дорога.

Друга група годиться, якщо платить людина

Підпункт 2 пункту 291.4 Податкового кодексу дозволяє другій групі надавати послуги населенню і платникам єдиного податку. Майстерня, яка ремонтує техніку сусідам і фермерам-підприємцям на спрощеній системі, під цю умову підпадає. Обсяг доходу за рік — не більше 834 розмірів мінімальної заробітної плати, працівників одночасно не більше десяти. Мінімальна заробітна плата на цей рік — 8 647 ₴.

Щойно в переліку замовників зʼявляється агрофірма — товариство на загальній системі оподаткування, — умова другої групи порушується. Тоді потрібна третя:

Ставка — 5 відсотків доходу без податку на додану вартість (ПДВ) або 3 відсотки з ПДВ, пункт 293.3.
Обсяг доходу за рік — не більше 1 167 розмірів мінімальної заробітної плати, підпункт 3 пункту 291.4. Розбір межі — ліміт доходу ФОП 3 групи.
Кола замовників норма не обмежує.

Один договір із господарством дорожчий за різницю в ставці: перехід з другої групи на третю можливий з наступного кварталу, а порушення умови діє з дня операції.

Робота і запчастина — різні рядки

Ремонт — це послуга. Запчастина, продана замовникові, — це товар. Для обліку різниця не косметична, і найдорожче вона виходить у касі.

Пункт 14 статті 9 Закону № 265/95-ВР знімає обовʼязок застосовувати реєстратор для розрахунків за послуги, якщо вони проводяться виключно через банківські системи дистанційного обслуговування або сервіси переказу коштів. Написаний цей пункт про послуги — для торгівлі товарами такого пункту в статті 9 немає.

Звідси проста межа в документах:

робота закривається актом наданих послуг або виконаних робіт;
передані замовникові запчастини — видатковою накладною;
матеріали, які ви купуєте для ремонту, приходять зі своїми документами постачальника, і без них витрати не існують.

Що з цього чим закривається — у розборі накладна чи акт. Пункт 44.1 Кодексу забороняє формувати показники звітності на даних, не підтверджених первинними документами, а підпункт 44.3.3 вимагає зберігати ці документи 1 095 днів від граничного строку подання звітності.

Готівка в боксі вмикає касу

Стаття 3 того самого Закону № 265/95-ВР зобовʼязує проводити розрахункові операції через зареєстрований реєстратор і видавати розрахунковий документ на повну суму. Пункт 1 статті 17 встановлює ціну порушення: 100 відсотків вартості проданих з порушенням товарів або послуг за перше порушення і 150 відсотків за кожне наступне.

Коли програмний реєстратор розрахункових операцій (ПРРО) обовʼязковий, як він реєструється і що робити, якщо готівка буває раз на місяць, — на сторінці ПРРО для ФОП.

Верстат, зварювальний апарат і податок

На спрощеній системі витрати до податку не беруть узагалі: єдиний податок рахується від доходу, і куплене обладнання його не зменшує. Це не привід не вести облік купленого — це привід не чекати від нього зменшення податку.

Якщо обладнання дороге й майстерня росте, рахунок може змінитись на загальній системі, де кожна гривня витрат має бути названа в переліку пункту 177.4 і підтверджена документом. Що з цього виходить за числами — рахуємо до переходу, а не після.

Що входить в обслуговування і скільки воно коштує

Абонентське обслуговування підприємця другої групи — 900 ₴ на місяць, третьої — 1 250 ₴ на місяць. Групу вибирає не майстерня, а перелік її замовників: доки платять люди й підприємці на спрощеній системі, друга група лишається, з першою агрофірмою потрібна третя. Перелік робіт стоїть на сторінці тарифу поруч із ціною: він узятий з Додатка № 1 до договору й показується з прайсу, а не переписується сюди. Перелік закритий і однаковий для всіх абонентських тарифів: чого в ньому немає, оплачується окремо.

Чого немає в цій сумі:

кожен наступний працівник понад першого — 300 ₴ на місяць;
операції понад 20 на місяць — 50 ₴ за кожну;
ПРРО — 400 ₴ на місяць;
відновлення обліку за минулі періоди — 3 000 ₴ за кожен рік;
постановка обліку на старті — 1 200 ₴ разово.

Сторінка тарифу з усіма умовами — бухгалтерський супровід ФОП 3 групи, повний прайс із розрахунком — ціни.

Як почати

Напишіть, хто ваші замовники, чи буває готівка й чи продаєте ви запчастини окремо від роботи. Обсяг і суму фіксуємо в договорі до початку роботи; розмова про умови безкоштовна, робота з документами починається після підписання договору та ідентифікації.

Обговорити умови

Сегмент цілком — на сторінці бухгалтер для агробізнесу.

Норми, на які спирається ця сторінка: Податковий кодекс — пункт 291.4, пункт 293.3, пункт 177.4, пункт 44.1 і підпункт 44.3.3; Закон № 265/95-ВР — стаття 3, стаття 9 і стаття 17.

Облік для майстерні з ремонту сільгосптехніки